Актуальные вопросы и изменения в учете и налогообложении государственных (муниципальных) учреждений

Актуальные вопросы и изменения в учете и налогообложении государственных, муниципальных, автономных учреждений в 2016-2017 гг.

ЧЕРНУШЕНКО НИНА ДМИТРИЕВНА — действительный член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов РФ, преподаватель Московской Высшей Школы Экономики, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, практический опыт работы в бюджетной сфере более 30 лет в должностях главного бухгалтера, главного ревизора, внутреннего аудитора

Семинар необходим

• Руководителям государственных и муниципальных учреждений, чтобы изучить все скрытые резервы и методы контроля своего предприятия;
• главным бухгалтерам бюджетных, государственных, автономных учреждений, которые тоже могут нести уголовную ответственность или (с 2016 г.) могут быть дисквалифицированы;
• специалистам финансовых и бухгалтерских служб для повышения результативности;
• аудиторам и налоговым юристам.

Советуем обучиться на программе в следующем составе: экономист, бухгалтер и юрист компании. Это повысит эффективность применения полученных знаний в десятки раз.

Вы можете получить индивидуальную мини-консультацию. Мы специально набираем небольшие группы, чтобы каждый слушатель мог получить ответ на свои вопросы.

• Федеральные стандарты бухгалтерского учета: Утверждены правила подготовки программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора — МСФО ОС. Перечень федеральных стандартов. Перенос сроков вступления в действие МСФО ОС.
• Нормативное регулирование бухгалтерского учета бюджетного и автономного учреждения, бюджетного учета казенного учреждения.Рассматриваем изменения, внесенные Приказом Минфина России от 16.11.2016 N 209н в:
• Единый план счетов бухгалтерского учета (Приказ МФ РФ от 01.12.2010 № 157н);
• План счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (Приказ МФ РФ от 16 декабря 2010 г. № 174н);
• План счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (Приказ МФ РФ от 23.12.2010 № 183н);
• Инструкцию о порядке составления и представления отчетности об исполнении бюджетов (Приказ МФ РФ от 28.12.2010 № 191н);
• Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (Приказ МФ РФ от 25.03.2011 № 33н).
• Страховые взносы. Передача с 2017 года полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование налоговым органам. В Налоговый кодекс введены новые разделы «Страховые взносы». Определены предельные величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование на 2017 год. Продление права плательщиков страховых взносов уменьшать сумму страховых взносов по ВНиМ на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования. Порядок заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов – разъяснение ФНС России. Изменения форм и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Взыскание страховых взносов, зачет и возврат переплаты по ним. Введение штрафа за занижение базы по страховым взносам.
• Новое в сфере персонифицированного учета. Изменение срока подачи в ПФР ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М, а также сведений персонифицированного учета о стаже застрахованных лиц. Введение новых форм отчетности работодателей по персонифицированному учету. Штраф за нарушение порядка представления сведений в сфере персонифицированного учета, а также установление срока давности.
• Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы взносов на травматизм. Неподтверждение основного вида деятельности – последствия.
• За ФСС России сохранены полномочия по администрированию расходов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ). Форма отчетности, установленные сроки сдачи отчетности. Внесены поправки в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Утверждены новые формы документов для учета и возврата страховых взносов в ФСС России. Электронные больничные: как изменится порядок назначения и выплаты пособий. Изменение порядка обращения в ФСС для возмещения пособий. Перечень документов, которые должны быть представлены работодателем в ФСС для выделения необходимых средств на выплату страхового обеспечения. Поэтапный переход на механизм выплат пособий застрахованному лицу напрямую из территориального отделения ФСС России. Уточнен порядок определения среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, осуществляемых за счет страховых взносов — изменения.
• Независимая оценка квалификации. Правительством РФ утверждена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Создание специальных центров оценки квалификаций. Внесены изменения в Трудовой и Налоговый кодексы. Утверждены правила проведения независимой оценки квалификации работников. Вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации.
• Все о профессиональных стандартах. Направления применения профессиональных стандартов. Наличие Реестра профессиональных стандартов. Требования по разработке и утверждению учреждениями планов-графиков внедрения профессиональных стандартов. Сроки подготовки, отчетность. Утверждение профессионального стандарта "Бухгалтер". Основные трудовые функции. Требования к образованию и опыту. Область применения. Обязанность работодателя применять профессиональные стандарты с 01.07.2016. Действия работодателя. Порядок внесения изменений в должностные инструкции работников. Как работает система профессиональных стандартов.
• Учёт основных средств. Изменение порядка формирования первоначальной стоимости объектов нефинансовых активов, полученных учреждением по договору дарения. Особенности консервации объекта основных средств на срок более трех месяцев. Изменения по отражению в бухгалтерском учете законченных капитальных вложений арендатора (лизингополучателя) в отделимые или неотделимые улучшения арендуемых (используемых) объектов имущества.
• Восстановление основных средств. Ремонт основных средств или модернизация. Критерии отнесения работ по восстановлению ОС к ремонту или модернизации. Понятие реконструкции объектов капитального строительства и капитального ремонта. Частичная ликвидация (разукомплектация) основных средств.
• Порядок начисления амортизации на объекты основных средств. Особенности амортизации основных средств, входящих в десятую амортизационную группу Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1. Амортизация ОС после реконструкции. Обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанная на основании Общероссийского классификатора основных фондов. Утверждена таблица соответствия новых и старых кодов ОКОФ.
• Особенности учета расчетов учреждения по доходам от собственности. Объекты, которые можно сдавать в аренду. Заключение договоров аренды. Случаи сдачи в аренду помещения без проведения торгов. Особенности сдачи в аренду объектов социальной инфраструктуры. Порядок возмещения коммунальных услуг — нюансы налогообложения.
• Кассовые операции. Принят закон о новых правилах использования контрольно-кассовой техники. Предусмотрен поэтапный переход на применение ККТ с функцией передачи информации о производимых расчетах в налоговый орган в электронном виде. Увеличены штрафы за непредставление электронного чека.
• Оплата труда. В Трудовой кодекс РФ введено понятие «предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы». Зарплаты управленческого персонала государственных и муниципальных учреждений должны увязываться со среднемесячной зарплатой остальных сотрудников и подчиняться предельным соотношениям, установленным органами-учредителями. Правительством уточнен порядок исчисления средней заработной платы. Усиление ответственности работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда. Переход к полномасштабному применению в государственных (муниципальных) учреждениях принципов эффективного контракта. Переквалификация ГПД в трудовой договор в 2017 году.
• Списание задолженности по платежам в бюджет. Правительством РФ утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной ко взысканию задолженности по платежам в бюджет. Установлен порядок списания с баланса списанной просроченной дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, безнадежной к взысканию. Внесены изменения в перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания недоимки безнадежной к взысканию, и в порядок ее взыскания. Разъяснения ФНС России о порядке исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности.
• Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам(пеням, штрафам) с государственных (муниципальных) учреждений.
• Формирования системы внутреннего финансового контроля и аудита. Изучаем требования законодательства. Разъяснения контролирующих органов. Отличия внутреннего финансового контроля от внутреннего контроля.
• Отложенные обязательства — понятие и учет. Резерв предстоящих расходов на отпуск и на ремонт основных средств — практика начисления и списания. Появление новой обязанности формирования в бухгалтерском учете учреждения резервов предстоящих расходов при наличии претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни, в том числе в рамках досудебного (внесудебного) рассмотрения претензий.
• Служебная командировка. Документальное оформление командировок в свете последних требований, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками. Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника — позиция Минфина. Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – новые требования законодательства. Изменения в общем порядке возмещения командировочных расходов. Особенности отнесения расходов на возмещение работнику, направленному в командировку на служебном транспорте, затрат на приобретение ГСМ и запчастей, ремонт автомобиля, оплату стоянки. Работник вернулся из командировки позже, чем планировалось – налогообложение.
• Обновлен порядок определения платы за образовательные услуги.
• Структура тарифа на оплату медицинской помощи устанавливается дифференцированно с учетом коэффициента уровня оказания медицинской помощи.
• Статистика. Утверждены новые квартальные формы федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников сферы образования, науки, здравоохранения и культуры, действующие с отчета за январь — март 2017 года. Ответственность.
• Изменение с 01.10.2017 правил начисления пеней в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. С 2017 года установлен штраф за отсутствие пояснений по декларациям.
• Налог на доходы физических лиц. НДФЛ на стоимость независимой оценки квалификации работника. Вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. Расширен перечень льгот по НДФЛ. Изменение порядка предоставления работнику имущественного вычета по НДФЛ в случае обращения к работодателю не с первого месяца календарного года. Утверждены новые коды стандартных вычетов на детей. Сдача отчета 6-НДФЛ по обособленному подразделению — позиция ФНС России. Уплата НДФЛ с авансов – позиция НК РФ и МФ РФ. Обязанности налогового агента при предоставлении налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных, профессиональных. Если работник не представил ИНН – действия работодателя, последствия.
• Налог на прибыль. Особенности налогообложения доходов, полученных государственными (муниципальными) учреждениями от приносящей доход деятельности в свете новых нормативных документов. Амортизационная премия — это законный метод снижения суммы налога на прибыль, уплачиваемой в бюджет. Доход казенного учреждения от сдачи имущества в металлолом. Изменение налоговых ставок по налогу на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта. С 1 января 2017 ограничен размер переносимого убытка по налогу на прибыль, отмена 10-летнего ограничения переноса убытков. Суммы, потраченные на оценку квалификации работников, можно включить в расходы. Возмещение по ОСАГО или КАСКО. Компенсация стоимости учебы, если договор заключал сам работник.
• Налог на добавленную стоимость. Передача сотруднику спецодежды – НДС. С 1 октября 2016 реализация макулатуры не облагается НДС. Нюансы заполнения декларации по ндс казенным учреждением. Принять НДС к вычету по одному счету-фактуре допустимо частями в разных кварталах. Вычет ндс по железнодорожным и электронным авиабилетам. Вычет ндс по кассовому чеку при наличных расчетах. Оформление раздела 7 декларации по НДС. Противоречия в электронной декларации по НДС нельзя пояснять на бумажном документе. Установлен период, когда может заявить вычет НДС налоговый агент и налогоплательщик.
• Транспортный налог. Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.
• Налог на имущество. Объект недвижимого имущества находится на реконструкции- налогообложение.
• Земельный налог. Исправление кадастровой стоимости земельного участка вследствие допущенной ошибки – налогообложение. Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм земельного налога.
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Постановка объектов на государственный учет. Порядок освобождения юридических лиц от исчисления и внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду. Медицинские отходы и плата за негативное воздействие на окружающую среду.
• Формирование учетной политики на 2017 год — наиболее важные моменты бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета учреждения. Обзор произошедших изменений в Инструкциях Минфина России 157н, 174н, 183н, 162н, Налоговом кодексе РФ. Отражение изменений в Положении об учетной политике.
• Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Инструкциями от 16.12.2010 № 174н, от 23.12.2010 № 183н, от 06.12.2010 г. №162н. Ответы на вопросы.

РЕГЛАМЕНТ МЕРОПРИЯТИЯ:

10:00 – 10:30 — Регистрация участников
10:30 – 12:00 — Первый блок программы
12:00 – 12:30 — Кофе-пауза
12:30 – 14:00 — Второй блок программы
14:00 – 14:45 — Обед
14:45 – 16:00 — Третий блок программы
16:00 – 16:15 — Перерыв
16:30 – 18:00 — Четвертый блок программы